Η επιχείρησή σου πληρώνει. Εσύ τι χτίζεις;
Κάθε χρόνο χρήματα φεύγουν από την επιχείρηση. Με τον κατάλληλο σχεδιασμό, μέρος του διαθέσιμου εταιρικού budget μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να δημιουργήσει αξία για εσένα, τους μετόχους ή την ίδια την επιχείρηση, με δυνατότητα φορολογικού οφέλους όπου πληρούνται οι σχετικές προϋποθέσεις.
τα χρήματα του σήμερα να χτίζουν κάτι για το αύριο.
Τι θέλεις να δημιουργήσεις;
Δεν ξεκινάμε από το προϊόν. Ξεκινάμε από το αποτέλεσμα που θέλεις να έχεις.
Κεφάλαιο για το αύριο.
Η επιχείρηση κατευθύνει ένα συμφωνημένο ποσό σε επενδυτικό σχεδιασμό, δημιουργώντας σταδιακά ένα κεφάλαιο για έναν συγκεκριμένο μελλοντικό στόχο.
Ορίζοντας που επιλέγεται ανάλογα με τον στόχο και τα πραγματικά δεδομένα.
Το κεφάλαιο προστασίας πρώτα.
Συμφωνείται ένα σημαντικό ασφαλισμένο κεφάλαιο για την οικογένεια και τα ασφάλιστρα καταβάλλονται σταδιακά.
Ενδεικτικό παράδειγμα ασφαλισμένου κεφαλαίου. Η κάλυψη και η έναρξή της διέπονται από τους όρους του εκάστοτε συμβολαίου.
Χρήματα που έτσι κι αλλιώς φεύγουν από την επιχείρηση ας δούμε αν μπορούν να χτίσουν κάτι για εσένα.
Ατομική εξασφάλιση. Δυνατότητα εταιρικού φορολογικού οφέλους.
Εδώ μιλάμε για ατομικά ασφαλιστήρια συμβόλαια δημιουργίας κεφαλαίου ή ισόβιας προστασίας — όχι για ομαδικό ασφαλιστήριο. Εξετάζουμε πώς μπορούν να χρηματοδοτούνται από την επιχείρηση, με κατάλληλο καθορισμό συμβαλλομένου, ασφαλισμένου και δικαιούχων.
Με βάση το άρθρο 22 του Ν. 4172/2013, οι επιχειρηματικές δαπάνες μπορούν να εκπίπτουν όταν πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις. Αυτό δίνει τη δυνατότητα να εξετάσουμε αν και σε ποια έκταση οι καταβολές ενός συγκεκριμένου ατομικού συμβολαίου μπορούν να αναγνωριστούν ως έξοδο της επιχείρησης — δεν συνεπάγεται αυτοδίκαιη έκπτωση κάθε ασφαλίστρου.
Έτσι, μαζί με τη μελλοντική αξία ή την προστασία που παρέχει το συμβόλαιο, αξιολογούμε και το πραγματικό κόστος μετά τη φορολογική αντιμετώπιση. Η δομή ελέγχεται εξατομικευμένα με τον λογιστή ή φοροτεχνικό της εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης τυχόν φορολογίας παροχών σε φυσικά πρόσωπα.
Θέλω να εξετάσουμε τη δική μου περίπτωση →Μια ετήσια δαπάνη. Τι σημαίνει σε βάθος χρόνου;
| Ορίζοντας | Συνολικές καταβολές | Δυνητική μείωση φόρου |
|---|---|---|
| 1 έτος | 10.000€ | 2.200€ |
| 10 έτη | 100.000€ | 22.000€ |
| 20 έτη | 200.000€ | 44.000€ |
Υπολογιστικό παράδειγμα, όχι εγγύηση: υποθέτει ετήσια δαπάνη 10.000€, πλήρη φορολογική αναγνώριση σε κάθε εξεταζόμενο έτος, αμετάβλητο συντελεστή 22%, επαρκή φορολογητέα κέρδη και δυνατότητα πλήρους αξιοποίησης της έκπτωσης. Δεν συνυπολογίζει τυχόν φόρους στον ασφαλισμένο ή στον δικαιούχο, μεταβολές νομοθεσίας, αποδόσεις, χρεώσεις ή αξίες εξαγοράς. Το άρθρο 22 δεν καθιστά αυτομάτως εκπιπτόμενο κάθε ατομικό ασφαλιστήριο.
Λεπτομέρειες - και όχι ψιλά γράμματα.
Το βασικό concept είναι απλό. Εδώ μπορείς να δεις πώς λειτουργεί στην πράξη.
Τι σημαίνει «αξιοποίηση μέσω της εταιρείας»;
Η πρόταση αφορά ατομικά ασφαλιστήρια δημιουργίας κεφαλαίου ή ισόβιας προστασίας, των οποίων η χρηματοδότηση μπορεί να εξεταστεί στο πλαίσιο της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Δεν αναφερόμαστε σε ομαδικό ασφαλιστήριο.
Αν η δαπάνη πληροί τις προϋποθέσεις του άρθρου 22 του ν. 4172/2013 και τις λοιπές εφαρμοστέες διατάξεις, ενδέχεται να εκπίπτει από τα φορολογητέα κέρδη. Αυτό δεν σημαίνει ότι κάθε ατομικό ασφαλιστήριο, ιδίως όταν ωφελεί μέτοχο, διαχειριστή ή άλλο φυσικό πρόσωπο, αναγνωρίζεται αυτομάτως ως εταιρική δαπάνη.
Ο σκοπός, η ιδιότητα συμβαλλομένου και δικαιούχου, οι όροι του προγράμματος και η φορολογική μεταχείριση των παροχών ελέγχονται μαζί με τον λογιστή ή φοροτεχνικό της επιχείρησης.
Πώς λειτουργεί η δημιουργία κεφαλαίου;
Ορίζουμε πρώτα έναν στόχο: πόσο κεφάλαιο θέλουμε να δημιουργηθεί, σε πόσα χρόνια και για ποιον σκοπό.
Στη συνέχεια επιλέγεται η κατάλληλη δομή τακτικών ή εφάπαξ καταβολών και το κεφάλαιο επενδύεται σύμφωνα με το επιλεγμένο πρόγραμμα.
Η επενδυτική αξία δεν είναι εγγυημένη και μεταβάλλεται ανάλογα με την πορεία των επενδύσεων, τις χρεώσεις και τους όρους του προγράμματος.
Τι σημαίνει «το κεφάλαιο προστασίας υπάρχει από την αρχή»;
Η ισόβια εξασφάλιση είναι διαφορετικό προϊόν από την αποταμίευση ή τη δημιουργία επενδυτικού κεφαλαίου.
Συμφωνείται ένα ασφαλισμένο κεφάλαιο, για παράδειγμα 300.000€, το οποίο προβλέπεται να καταβληθεί στους δικαιούχους όταν επέλθει η καλυπτόμενη περίπτωση, σύμφωνα πάντοτε με τους όρους του συμβολαίου.
Ο ασφαλισμένος δεν χρειάζεται να έχει πρώτα αποταμιεύσει 300.000€. Καταβάλλει τα συμφωνημένα ασφάλιστρα σταδιακά, ενώ η ασφαλιστική προστασία λειτουργεί σύμφωνα με την έναρξη και τους όρους της κάλυψης.
Αν όλα πάνε καλά, τι γίνεται με τα ασφάλιστρα της ισόβιας;
Εκεί βρίσκεται μία από τις σημαντικότερες διαφορές της συγκεκριμένης λογικής.
Το συμβόλαιο προβλέπει πίνακα αξιών εξαγοράς, ώστε να γνωρίζουμε από την αρχή την αξία που προβλέπεται για κάθε αντίστοιχο ασφαλιστικό έτος, σύμφωνα με τους όρους του προϊόντος.
Σε μακροχρόνιους ορίζοντες η αξία αυτή μπορεί, ανάλογα με τον συγκεκριμένο πίνακα, να αντιστοιχεί σε πολύ σημαντικό μέρος των ασφαλίστρων που έχουν καταβληθεί.
Πώς μπορεί η ισόβια εξασφάλιση να πλησιάσει οικονομικά το «δωρεάν»;
Εδώ πρέπει να εξετάσουμε δύο διαφορετικά οικονομικά αποτελέσματα μαζί:
1. Την αξία εξαγοράς που προβλέπει το ασφαλιστήριο σε έναν συγκεκριμένο χρονικό ορίζοντα.
2. Την πραγματική φορολογική ωφέλεια που ενδεχομένως έχει προκύψει για την εταιρεία από τις καταβολές, εφόσον αυτές αναγνωρίζονται φορολογικά στη συγκεκριμένη περίπτωση.
Γι' αυτό σε συγκεκριμένα σενάρια μιλάμε επικοινωνιακά ακόμη και για προστασία που μπορεί να προσεγγίσει οικονομικά το «μηδενικό κόστος». Αυτό όμως υπολογίζεται κάθε φορά με τα πραγματικά στοιχεία του συμβολαίου και της εταιρείας.
Γιατί μοιάζει με asset που αγοράζεται… με αρνητικό επιτόκιο;
Σκέψου ένα ακίνητο αξίας 300.000€.
Αν το αποκτήσεις μέσω χρηματοδότησης, το συνολικό ποσό που θα καταβάλεις μέχρι την ολοκλήρωση της αποπληρωμής μπορεί να είναι σημαντικά μεγαλύτερο από την αρχική τιμή του.
Στην ισόβια εξασφάλιση η οικονομική λογική είναι διαφορετική:
Αποκτάς ένα asset σήμερα και καταβάλλεις κεφάλαιο και κόστος χρηματοδότησης σταδιακά για χρόνια.
Υπάρχει μεγάλο ασφαλισμένο κεφάλαιο προστασίας σύμφωνα με τους όρους της κάλυψης, ενώ εσύ καταβάλλεις τα ασφάλιστρα σταδιακά και παράλληλα δημιουργείται αξία εξαγοράς.
Και επειδή η κάλυψη είναι ισόβια, εφόσον το συμβόλαιο παραμένει ενεργό, η προστασία δεν σχεδιάζεται γύρω από μία συγκεκριμένη ημερομηνία λήξης.
Γι' αυτό χρησιμοποιούμε την αναλογία «σαν asset που αγοράζεται με αρνητικό επιτόκιο»: όχι ως κυριολεκτικό χρηματοοικονομικό όρο, αλλά ως έναν απλό τρόπο να περιγράψουμε τη διαφορετική οικονομική λογική.
Είναι η ισόβια εξασφάλιση επένδυση;
Όχι. Και είναι σημαντικό να μη συγχέονται τα δύο προϊόντα.
Η δημιουργία κεφαλαίου έχει επενδυτικό χαρακτήρα και στοχεύει στην ανάπτυξη ενός κεφαλαίου με την πάροδο του χρόνου.
Η ισόβια εξασφάλιση έχει ως βασικό σκοπό την ασφαλιστική προστασία και συνοδεύεται από τις αξίες εξαγοράς που προβλέπει το συγκεκριμένο συμβόλαιο.
Μπορούν να χρησιμοποιηθούν και οι δύο λύσεις μαζί;
Ναι, εφόσον αυτό εξυπηρετεί τον σχεδιασμό.
Για παράδειγμα, ένα μέρος του διαθέσιμου budget μπορεί να στοχεύει στη δημιουργία μελλοντικού κεφαλαίου και ένα άλλο στην ισόβια προστασία της οικογένειας.
Ποια λύση ταιριάζει στη δική μου περίπτωση;
Αυτό εξαρτάται κυρίως από τρία πράγματα: τον στόχο, τον χρονικό ορίζοντα και το διαθέσιμο budget.
Γι' αυτό η πρώτη συζήτηση δεν χρειάζεται να ξεκινήσει από ασφαλιστικά προϊόντα. Ξεκινάμε από το τι θέλεις να έχεις δημιουργήσει σε 10, 15 ή 20 χρόνια — ή από το επίπεδο προστασίας που θέλεις να έχει η οικογένειά σου.
Ας το δούμε με τα δικά σας δεδομένα.
Δεν χρειάζεται να ξέρετε ποιο πρόγραμμα σας ταιριάζει. Πείτε μου απλώς τι θέλετε να πετύχετε και θα εξετάσουμε τι μπορεί να έχει πραγματικό νόημα για εσάς.
Μια πρώτη επικοινωνία αρκεί για να δούμε αν υπάρχει εφαρμογή που αξίζει να εξετάσουμε.
Όροι, προϋποθέσεις & σημαντικές πληροφορίες
Η συγκεκριμένη πρόταση αφορά ατομικά ασφαλιστήρια συμβόλαια, για τα οποία εξετάζεται η δυνατότητα εταιρικής χρηματοδότησης και αναγνώρισης της σχετικής δαπάνης βάσει του άρθρου 22 του Ν. 4172/2013 και των λοιπών εφαρμοστέων διατάξεων. Η δυνατότητα φορολογικής αναγνώρισης οποιασδήποτε εταιρικής δαπάνης εξαρτάται από την ισχύουσα νομοθεσία, τον σκοπό, τη δομή και τα πραγματικά δεδομένα της εκάστοτε επιχείρησης και πρέπει να επιβεβαιώνεται από τον λογιστή ή φοροτεχνικό της. Το αριθμητικό παράδειγμα βασίζεται σε υποθετική πλήρως εκπιπτόμενη δαπάνη κάθε έτος, σταθερή ετήσια καταβολή 10.000€ και φορολογικό συντελεστή 22% σε όλη τη διάρκεια. Δεν συνιστά εξατομικευμένο υπολογισμό φορολογικής ωφέλειας. Ειδικές κατηγορίες προγραμμάτων ενδέχεται να διέπονται από ιδιαίτερες ρυθμίσεις.
Τα ασφαλισμένα κεφάλαια, η έναρξη και έκταση της κάλυψης, οι περίοδοι αναμονής, οι εξαιρέσεις, τα ασφάλιστρα και οι αξίες εξαγοράς καθορίζονται αποκλειστικά από την επίσημη προσφορά, τον πίνακα αξιών και τους όρους του εκάστοτε ασφαλιστηρίου.
Η φράση «asset που αγοράζεται με αρνητικό επιτόκιο» χρησιμοποιείται αποκλειστικά ως αναλογία για την απλούστερη κατανόηση της οικονομικής λογικής της ισόβιας ασφαλιστικής προστασίας και δεν αποτελεί κυριολεκτικό χρηματοοικονομικό χαρακτηριστικό ή εγγύηση απόδοσης.
Προγράμματα επενδυτικού χαρακτήρα ενδέχεται να υπόκεινται σε επενδυτικό κίνδυνο. Η μελλοντική αξία τους μπορεί να είναι υψηλότερη ή χαμηλότερη και εξαρτάται από την πορεία των επενδύσεων, τις χρεώσεις και τους όρους του αντίστοιχου προϊόντος.